ARCA actualiza el régimen de compensación de saldos impositivos

Estimados/as socios/as,

Les informamos que la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) publicó la Resolución General 5753/2025 (B.O. 05/09/2025), mediante la cual se moderniza y unifica el régimen de compensación de saldos impositivos. Asimismo, la Resolución General 5754/2025 complementa el nuevo esquema con aclaraciones sobre la prescripción de créditos fiscales.

Puntos principales

Procedimiento digital unificado: ahora toda compensación se gestiona a través del Sistema de Cuentas Tributarias en el portal de ARCA, con validación automática en línea.
Sujetos alcanzados: podrán solicitar compensaciones tanto contribuyentes como responsables sustitutos (art. 6° de la Ley 11.683).
Impuestos compensables:
- IVA, Ganancias, Bienes Personales, Impuesto Cedular.
- Impuestos Internos (tabacos, bebidas, electrónicos, vehículos, seguros, entre otros).
- Créditos originados en retenciones y percepciones, pagos a cuenta aduaneros, determinaciones de oficio, y resoluciones administrativas o judiciales firmes.
Limitaciones:
- Los aportes y contribuciones de la seguridad social no son compensables.
- Los saldos con vencimiento anterior al 1° de enero del quinto año inmediato anterior sólo podrán usarse si ARCA los evalúa como viables (art. 56 de la Ley 11.683).

Recomendaciones

Desde FAIC sugerimos a las empresas:

Revisar sus saldos a favor vigentes en el Sistema de Cuentas Tributarias.
Prestar especial atención a los créditos con más de cinco años de antigüedad.
Consultar con sus asesores contables y fiscales las mejores alternativas para aplicar la compensación.

Para acceder al texto completo de la resolución puede consultarse el Boletín Oficial en este enlace. https://www.boletinoficial.gob.ar/detalleAviso/primera/330873/20250905

Cordialmente,

Eduardo Rastrelli

Gerente General